Какую ставку НДС применять экспедитору при привлечении международного перевозчика — нерезидента?

Comments

• Добрый вечер, Вы работаете к эксп вознаграждением?, то есть отд строка эксп вознаграждение, и все остальное перевыставлете?
  или у вас общая сумма выставляется клиенту одной строкой?
• ОльгаК555, добрый день, общую сумму выставляю одной строкой.
• Таким образом вся сумма выставляемая заказчику будет  вашей выручкой.
  А услуги по осуществлению данной перевозки будут вашими расходами? Вы их не перевыставляете?
  Верно?я думаю применение 0 ставки НДС верно.
  Письма от 03.06.2015 № 03-07-08/31993-минфин
  4 июля 2016 г. № СД-4-3/11936@ -ФНС.
  Другое дело надо разобраться не является ли вы агентами по ндс и прибыли , при покупке услуг перевозчиков и экспедиторов у иностранного лица.
• ОльгаК555, да верно Ольга, выставляем от своего имени и всю выручку учитываем у себя. Только вот я выставляла с 0%. Теперь не могу понять как быть с декларацией? Вопрос удалён модератором.
• Цитата: и доходы эти принимаемые для целей прибыли?

  Добрый день!
  Наталья77, Ваш первоначальный вопрос был связан со ставкой НДС. Учёт расходов при исчислении налога на прибыль — это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
• ну 0% НДС в Вашем случае это верно,
  вы же не перевыставляете например перевозку отдельной строкой? , если бы перевыставляли, то  в этом случае вы не берете себе это на расход а через вас это идет транзитом, и в случае перевыствление ставка должна быть такой как в документах от поставщика. 
  Поэтому что декларацией не так по НДС?
• ОльгаК555, спасибо! Покупатель наших услуг ссылается на норму п. 1 ст. 148 НК РФ. Местом оказания услуг не является территория РФ. Российская организация (покупатель транспортных услуг) при заключении договора об оказании транспортных услуг с иностранной компанией (перевозчиком) на перевозку товара от поставщика Иностранца до склада в Москве не является налоговым агентом по НДС.
• Посмотрите пож вот эту ветку.
  Ставка НДС при международных перевозках в случае, если услуги оказаны агентом (принципал нерезидент)
  
  тут очень подробно описан как раз Ваш случай.
  
  Экспедиторы работают по двум схемам
  1.Вариант.
  -агентское вознаграждение -отдельной строкой Ваша выручка- место реализации территория РФ-ставка либо 18% либо0% (зависит от договора но у Вас ТЭК , так что 0%)
  -все услуги, которые закупались для этой перевозки переставляются клиенту. -место реализации НЕ территория РФ(проходят через Вас транзитом)-ставка без НДС
  
  обоснование.
  Статья 148. Место реализации работ (услуг)
  1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
  ...
  4.1) услуги по перевозке и (или) транспортировке, а также услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и (или) транспортировкой ..., оказываются (выполняются) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями в случае, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации, либо иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, в случае, если пункты отправления и назначения находятся на территории Российской Федерации ...
  ...
  1.1. ... в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:
  ...
  5) услуги по перевозке (транспортировке) и услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой, транспортировкой, фрахтованием, не перечислены в подпунктах 4.1 - 4.3 пункта 1 настоящей статьи.
  
  2.Вариант
  это Ваш, Вы полностью выставляете все от своего имени, а в расходы берете  себе на затраты (это ваш расход) и Не перевыставляете услуги иностранных лиц.
  То есть покупают у вас услуги от Российского контрагента. А значит если пункт отправление за границей а пункт назначения на территории РФ и договор ТЭК то ставка 0%.
  И Вы действительно правы агентом по ндс Вы являться не будете при покупке у иностранца в силу опять той же статьи 148 нк РФ.
• ОльгаК555, спасибо огромное, очень помогли!!
• пожалуйста😀