Двойной учет затрат
Добрый день!
Компании №1 ООО (УСН, доходы - расходы, кассовый метод) в 2013 году заключила договора с компанией №2 (ООО) на 1). покупку ПО для сайта и 2.) Изготовление сайта и его наполнение.
В течении 2013 года компания №1 в соотвтвии с условиями договора произвела по графику 100% оплату по договору №1 и Договору №2. В течении 2013 года стороны не подписывали Акт выполненных работ и не получали от исполнителя счет-фактуры. Исходя из того, что компанией №1 использовался кассовый метод определения затрат в целях налогообложения, компания отразила в затратах в целях налогообложения всю сумму произведенных по факту платежей в адрес компании №2.
С 01.01.2014 года компания №1 перешла на ОСНО (метод начисления). В начале 2014 года исполнитель (ООО №2) предоставила Акт выполненных работ, накладную и счета фактур 2014 годом и, заказчик их подписал той же датой 2014 года.
В итоге бухгалтер ООО №1 дважды отразила затраты компании в целях налогообложения - за 2013 год исходя из используемого на тот момент (2013 г) кассового метода и 2014 году, применяя метод начисления.
Есть ли ошибка бухгалтера и в чем она заключается, как исправить (если требуется) ситуацию?
Компании №1 ООО (УСН, доходы - расходы, кассовый метод) в 2013 году заключила договора с компанией №2 (ООО) на 1). покупку ПО для сайта и 2.) Изготовление сайта и его наполнение.
В течении 2013 года компания №1 в соотвтвии с условиями договора произвела по графику 100% оплату по договору №1 и Договору №2. В течении 2013 года стороны не подписывали Акт выполненных работ и не получали от исполнителя счет-фактуры. Исходя из того, что компанией №1 использовался кассовый метод определения затрат в целях налогообложения, компания отразила в затратах в целях налогообложения всю сумму произведенных по факту платежей в адрес компании №2.
С 01.01.2014 года компания №1 перешла на ОСНО (метод начисления). В начале 2014 года исполнитель (ООО №2) предоставила Акт выполненных работ, накладную и счета фактур 2014 годом и, заказчик их подписал той же датой 2014 года.
В итоге бухгалтер ООО №1 дважды отразила затраты компании в целях налогообложения - за 2013 год исходя из используемого на тот момент (2013 г) кассового метода и 2014 году, применяя метод начисления.
Есть ли ошибка бухгалтера и в чем она заключается, как исправить (если требуется) ситуацию?
Comments
-
Здравствуйте.Цитата: Добрый день!Компании №1 ООО (УСН, доходы - расходы, кассовый метод) в 2013 году заключила договора с компанией №2 (ООО) на 1). покупку ПО для сайта и 2.) Изготовление сайта и его наполнение.В течении 2013 года компания №1 в соотвтвии с условиями договора произвела по графику 100% оплату по договору №1 и Договору №2. В течении 2013 года стороны не подписывали Акт выполненных работ и не получали от исполнителя счет-фактуры. Исходя из того, что компанией №1 использовался кассовый метод определения затрат в целях налогообложения, компания отразила в затратах в целях налогообложения всю сумму произведенных по факту платежей в адрес компании №2.С 01.01.2014 года компания №1 перешла на ОСНО (метод начисления). В начале 2014 года исполнитель (ООО №2) предоставила Акт выполненных работ, накладную и счета фактур 2014 годом и, заказчик их подписал той же датой 2014 года.В итоге бухгалтер ООО №1 дважды отразила затраты компании в целях налогообложения - за 2013 год исходя из используемого на тот момент (2013 г) кассового метода и 2014 году, применяя метод начисления.Есть ли ошибка бухгалтера и в чем она заключается, как исправить (если требуется) ситуацию?Ошибка бухгалтера в том, что в 2013 году неправомерно включена в налоговые расходы предоплата.
Читаем статью 346.16 НК Порядок признания доходов и расходов (при УСН):Цитата:2. Расходами налогоплательщика признаютсязатратыпосле их фактической оплаты.Авансы и предоплаты - это не затраты. Затраты появляются на дату подписания актов.
Необходимо пересчитать налог УСН, исключив необоснованные расходы, доплатить в бюджет налог и пени, после чего подать уточненную декларацию.
