Как отразить в отчетности доначисление НДФЛ?

Comments

• Яна глбухгалтер, здравствуйте, 

  Цитата: Доначислили НДФЛ. Оплату налоговая видит, а начислений нет.

  нужно сдать корректировку(и) за 2020г
• Студентка-заочница, это и есть корректировка. В строке 140 нужно указать сумму ндфл которая уплаче в 2022?
• Яна глбухгалтер, 

  Цитата: В строке 140 нужно указать сумму ндфл которая уплаче в 2022?

  нет, этот раздел вообще не корректируете в 2020г
  Корректировке подлежит Раздел 1
  Дата начисления НДФЛ?
• Получается, что оплаты были произведены в октябре, ноябре, декабре 2020, а вот НДФЛ по этим суммам оплатили в ноябре 2022
• Цитата: нет, этот раздел вообще не корректируете в 2020гКорректировке подлежит Раздел 1Дата начисления НДФЛ?

  В 2020 году была другая форма 6-НДФЛ и от того, что за доход выплатили и удерживали ли НДФЛ при выплате дохода и зависит то, как корректировать отчетность.
  
  

  Цитата: Получается, что оплаты были произведены в октябре, ноябре, декабре 2020

  Оплаты чего? Дохода? Что за доход вы выплачивали?
  

  Цитата: а вот НДФЛ по этим суммам оплатили в ноябре 2022

  А удержали НДФЛ когда? Фактическое перечисление НДФЛ вообще в 6-НДФЛ не отражается и никогда не отражалось. Вам надо отразить срок перечисления налога, т.е. не позднее которой вы обязаны были перечислить НДФЛ в бюджет, а эта дата зависит от даты удержания налога.
• geomech, налоговая переквалифицировала наш договор в ГПХ. Получается с июня 2020 наш сотрудник работал по договору ГПХ. Мы ей переводили д/с 13.10.2020, 8.11.2020, 30.12.2020. Но налог НДФЛ не был не удержан, не уплачен. Весь НДФЛ был оплачен 25 ноября 2022 года. Правильно я понимаю, что с строке 140 я указываю сумму НДФЛ, в строке 110 когда я фактически должна была его выплатить, тоесть если выплата 13.10, то и выплата НДФЛ 13.10-14.10. И в строке 120 крайний день оплаты?
  
  geomech, по последнему абзацу в принципе все понятно, что мне нужно отразить суммы НДФЛ в день выплат дохода сотруднику.
• Цитата: налоговая переквалифицировала наш договор в ГПХ. Получается с июня 2020 наш сотрудник работал по договору ГПХ. Мы ей переводили д/с 13.10.2020, 8.11.2020, 30.12.2020. Но налог НДФЛ не был не удержан, не уплачен. Весь НДФЛ был оплачен 25 ноября 2022 года. Правильно я понимаю, что с строке 140 я указываю сумму НДФЛ, в строке 110 когда я фактически должна была его выплатить, тоесть если выплата 13.10, то и выплата НДФЛ 13.10-14.10. И в строке 120 крайний день оплаты?geomech, по последнему абзацу в принципе все понятно, что мне нужно отразить суммы НДФЛ в день выплат дохода сотруднику.

  Вы не ответили на вопрос:
  

  Цитата: А удержали НДФЛ когда?

  В 2020 вы НДФЛ не удерживали:
  

  Цитата: Но налог НДФЛ не был не удержан

  А в 2022 удерживали?
  Прежде чем НДФЛ перечислисть его надо удержать из дохода физ. лица при выплате дохода (п.4 ст. 226 НК, п. 6 ст. 226 НК)
  Вы в 2022 какой-то доход этим физ. лицам выплачивали и в этот момент удержали НДФЛ? Если так, то укажите дату выплаты дохода в 2022 с которого вы удержали, ранее неудержанный НДФЛ.
  Что бы указать срок перечисления НДФЛ надо понимать, когда вы НДФЛ удержали.
  
  И пишите не просто число и месяц, а еще и год, приходится только догадываться.
• geomech, я написала выше, что 13.10.2020 были выплачены д\с сотруднику по договору ГПХ (НДФЛ не удержали, не заплатили, не начислили), заплатили НДФЛ 25 ноября 2022. Получается , что мы доначисляем налог задним числом, подаем корректировки. Фактически по данным корректировкам оплата НДФЛ за 2020 год оплатили 2022
  
  geomech, данный сотрудник в 2022 году уже с нами не работал и мы ему ничего не платили!!!
• Добрый день.
  

  Цитата: налоговая переквалифицировала наш договор в ГПХ

  Есть акт проверки?
  Дело в том, что перечислить НДФЛ вы можете только в двух случаях:
  - удержав его из доходов налогоплательщика
  - или по итогам проверки.
  

  Цитата: 9. Уплата налога за счет средств налоговых агентовне допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверкив соответствии с настоящим Кодексом при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом.

  Если акта проверки нет, вы не должны были платить НДФЛ из средств организации. Нужно было исправить только начисление налога и в справке указать неудержанный НДФЛ.
• Добрый день.
  

  Цитата: налоговая переквалифицировала наш договор в ГПХ

  Из какого договора переквалифицировала?
  Явно не из трудового...
• Sveto4Divny, спасибо
  
  Naaatta, Добрый день. Да, не трудовой.  Руководитель по не знанию заключил договор оказания услуг с ИП с бывшим сотрудником на следующий день после увольнения. А закон о двух лет не знал.
  
  Sveto4Divny, было требование и вызов в налоговую. Доначислить налоги и сдать корректировки. Все оплатить. Вот в корректировках допустила ошибку,так как налоговая просила снова сделать корректировки - не видит начислений
• Цитата: Руководитель по не знанию заключил договор оказания услуг с ИП с бывшим сотрудником на следующий день после увольнения. А закон о двух лет не знал.

  Нет закона, запрещающего заключать договор с ИП-бывшим работником.
  ИП применял специальный налоговый режим (налог на профессиональный доход)?
  

  Цитата: было требование и вызов в налоговую. Доначислить налоги и сдать корректировки. Все оплатить.

  Выше я привела норму НК, запрещающую платить НДФЛ из средств налогового агента. 
  Доначислить, сдать корректировку, сообщить налоговой о невозможности удержать НДФЛ - можно. Платить - нельзя.
• Цитата: (НДФЛ не удержали, не заплатили, не начислили), заплатили НДФЛ 25 ноября 2022. Получается , что мы доначисляем налог задним числом, подаем корректировки. Фактически по данным корректировкам оплата НДФЛ за 2020 год оплатили 2022geomech, данный сотрудник в 2022 году уже с нами не работал и мы ему ничего не платили!!!

  То что вы заплатили 25.11.2022 не является НДФЛ и ни в какой отчетности по НДФЛ не отражается, т.к. налог вы не удерживали из дохода физ. лица.
  
  Вам надо подать 2-НДФЛ за 2020 год с отражением неудержанного налога у физ. лица, а так же в 6-НДФЛ указать сумму неудержанного налога.
  Сумма перечисленная вами обычная переплата, вы можете по Заявлению ее вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей (ст. 78 НК).